Год предпринимателя в Кировской области. Выживут не все.

Грядет праздник?

Указом Губернатора Кировской области Никиты Юрьевича Белых следующий год, 2013-ый, объявлен Годом предпринимателя! Об внимании к малому бизнесу очень много говорит и несменяемый Президент России. И на нас обратили внимание: депутаты всех уровней и правительства всех уровней готовят и утверждают и снова готовят "подарки" к новому году, который должен стать для предпринимателей...   чем?


История налогов

Итак, для начала напомню, что когда-то, в 2008 году, через районные Думы всей Кировской области протолкнули порядок налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), при котором те предприниматели, кто принимает на работу людей, поставлены в зависимость от зарплаты своих работников. У кого среднемесячная зарплата работников менее прожиточного минимума, обязаны увеличить К2 при расчете налога в 1.5, как в Кирове, к примеру, или в 2 раза, как в Подосиновском районе.

Ведь наш район ОСОБЕННЫЙ

Это в некотором роде привело к сокращению устроенных работников предпринимателей вне центральных поселков района, ведь заработная плата у них была не высокая. Чем переплачивать налоги, лучше работать нелегально.

Следующей заботой нашего Президента о малом бизнесе было резкое повышение в 2011 году ставки взносов в пенсионный и другие фонды России, в результате которого вместо 14% на фонд заработной платы, предприниматели стали платить 34% (ой, добрые - добрые правители наши по щедрости своей снизили его до 30%!, на некоторое время).

Количество работников, официально устроенных у предпринимателей "почему-то" еще сократилось, а у тех, что остались числиться почему-то снизилась зарплата.


Патентная система

На порог стучится 2013 год. С 1 января изменяется НК РФ (Налоговый Кодекс). В нем сильно видоизменяется патентная система налогообложения. Кроме того, что патент можно будет купить на значительно большее количество видов деятельности, странненько исчезают различные льготы как то:
- с 2013 года уже нельзя будет часть суммы оплаченного страхового взноса зачесть в счет уплаты стоимости патента (в этот год можно зачесть до 2/3 стоимости)
- сумма патента уже не зависит от условий местности, экономической ситуации и прочих факторов местности

Так, в проекте закона, который представлен в ЗакСО Кировской области уже нет, как в Законе области от 12 ноября 2008 года №308-ЗО зависимости от количества жителей региона, где мы занимаемся предпринимательской деятельностью

С 2009 года, к примеру, размер возможного к получению годового дохода по основным бытовым услугам колебался от 225000 руб. для Кирова до 22500 руб. для населенных пунктов Кировской области с численностью жителей до 1000 человек. Стоимость патента, соответственно, колебалась от 13500 до 1350 рублей в год, что где-то, может и дешево, но, чаще всего, справедливо из-за того, что в населенных пунктах с меньшей численностью людей и возможности для заработка другие, не такие, как в областном центре.

С 2013 года по бытовым услугам минимальный потенциально возможный доход установлен в сумме 100000 руб. (стоимость патента в год 6000), но с возрастанием численности нанятых работников стоимость патента возрастает в 1,5-10 раз в зависимости от количества работников. Минимальный размер применен в соответствии с п.7 ст.346.43 НК РФ дабы попытаться легализовать тех, кто, как правило, работают "в тени" (ремонт жилья и других построек, услуги по обучению на курсах и репетиторству, услуги по присмотру и уходу за детьми и больными и другие)
Если с бытовыми услугами все понятно, то я сильно удивился, увидев цифры возможных доходов, например для магазинов (с торговыми площадями). Удивился - мало сказать. Я долго не мог понять логику того, как эти цифры высчитывались.
В моем мозгу, сильно измученном в Вятской сельскохозяйственной Академии высшим экономическим образованием, все время была мысль о "научном подходе", о "здравом смысле", о "статистических данных" и т.п. Все оказалось намного проще. В пояснительной записке, представленный с законопроектом заместителем председателя Правительства Кировской области Г.Н.Мачехиным, я увидел простые для понимания слова "нагрузка по Патентной системе приравнивается к налоговой нагрузке по ЕНВД"

Ну, я-то человек не глупый, я-то знаю, что базовая доходность - это указанный законодательством ПРЕДЕЛ, который могут заработать предприниматели за налоговый период, который потом корректируется на коэффициенты К1 и К2. К1 отбрасываем для сравнения поскольку этот показатель применяется в обоих системах аналогично, увеличивая базовую доходность на коэффициент-дефлятор. Коэффициент К2 устанавливается местным законодательством и может варьироваться от 0,005 до 1%. Мне все проверять не очень-то охота, а потому обратил внимание на тот вид деятельности, которым занимаюсь - розничная торговля в магазине с торговым залом до 50 м.кв.

Базовая доходность по ЕНВД составит в этом случае на год 1800*50кв.м.*12мес.*К2 = 1080000 * К2

Но, что интересно, те, кто мыслит здраво, рядом с циферкой базовой доходности видит какой-то коэффициент К2, который как-бы, вроде-бы, должен менять сумму вменяемого дохода?
Это мы! А вот Правительство взяло, да поставила в проект закона ВСЮ сумму. Т.е. владелец магазина (а такие маленькие магазинчики сейчас как раз и популярны в малом бизнесе) предположительно должен получать доход 1 миллион 80 тысяч рублей в год, или 90000 в месяц, т.е. при работе без выходных 3000 руб. в день. Это, подчеркну, не выручка, это ДОХОД, т.е. выручка минус все затраты (зарплата работникам, налоги на зарплату, электричество, аренда, транспорт, отопление......). Рекомендую просто зайти на полчаса в любой такой магазин и постоять, посмотреть, понаблюдать. И напомню, что это магазин по площади до 50 м.кв. (50 и менее) После этого Вы поймете на сколько здраво мыслят в Правительстве Кировской области.

Кстати, сейчас при вмененке (ЕНВД) самые высокие коэффициенты в городе Киров. Так вот, К2, к примеру для магазина непродовольственных товаров, не реализующих спиртягу или ювелирные изделия, равен 0,35, а у нас, в Подосиновском районе, такой коэффициент равен 0,18

Почувствуйте разницу теперь между возможностью применения "патента" или "вмененки" с учетом того, что:
- за патент 1/3 придется заплатить сразу, а по вмененке - по окончании налогового периода (квартала)
- а стоимости патента нельзя учесть суммы взносов в ПФ РФ, а вмененщикам можно до 50% суммы налога


ЕНВД ("вмененка")

Вот тут мы и подошли к тоже интересному...

Уже казалось бы давно сей налог действует так давно, что могут возникать лишь единичные вопросы. К примеру, когда на какой-то территории необходимо создать благоприятные условия для активизации того или иного вида деятельности. В этом случае "умные" люди все считают, просчитывают, предлагают, депутаты принимают и... бац - новый К2 конкретно для этого вида деятельности на данной территории.
К примеру, наша Подосиновская районная Дума снизила К2 в нашем районе для услуг по перевозке пассажиров автобусами (для помощи Подосиновской АТП)( см. файл "65.70.doc" в архиве). Это позволило продержаться автоколонне по крайней мере до этого года.

Другие факторы, типа инфляции, корректируются Правительством коэффициентом К1, который год от года увеличивает сумму налога и так.

Но вот в этот год, за год до Года предпринимателя, члены Правительства и сам Председатель и Губернатор Никита Юрьевич Белых делают заявление с оценкой, типа, "маловато платят предприниматели!". Маловато, т.е. как бы платежи меньше, чем государство получает с их работников. Это тоже оценочно. Ну, предложил Никита Юрьевич пересмотреть коэффициенты для увеличения К2. Но он же не говорил "делайте это тупо"?!!!

Я уже предполагал, чем все закончится. В 2008 году я уже боролся с местной властью по одному их предложению:
- Почему расчет К2 для ЕНВД не должен зависить от зарплаты
- По материалам заседания Совета предпринимателей
- Зачем нужен Совет Предпринимателей или Управление бизнесом по-Подосиновски

Но сейчас-то я ДЕПУТАТ. Как бы не последнее лицо в этой системе власти. А, потому, просто заранее узнал кто и что будет делать и когда. Выяснилось, что вопросом изменения по ЕНВД занимается финансовый отдел (руководитель Чеснокова Фаина Петровна). Нормально с ней переговорил, что, типа, желательно бы не огульно все повышать, а лучше бы создать комиссию, просчитать все, экономически обосновать, провести анализ (дурацкое высшее образование не дает мне принимать глупых или не обоснованных решений... что поделать).

В результате, несколько дней назад собралась группа людей из 3-х человек, которые тыкали пальцем в показатели, решая судьбу десятков предпринимателей и их работников "по своему разумению". Знаю, что им было рекомендовано ориентироваться на проект закона КО о патентной системе, о которой я уже писал выше (и выше же я писал о том, что создатели закона ориентировались на закон по ЕНВД, игнорируя поправочный коэффициент К2). Это сравнение Вы сможете увидеть в документе "новый к2 проекту енвд.doc" в архиве документов к заседанию районной Думы на 23 ноября 2012 года. В разговоре с одним из членов "комиссии" я понял, что это еще великий подарок (сработавший разум) то, что К2 не приравняли в 1.0

В результате "мозговой атаки" без всяких на то экономических расчетов, обоснований, статистических выкладок "по щучьему велению и ... хотению" К2 для разных видов деятельности увеличился от 1,5 до 10,0 раз!

Кстати, кто впервые видит таблицу, для справки по численности жителей по графам попадают:
в первую (от 3 до 10 тыс. жителей) - Подосиновец и Демьяново
во вторую (от 1 до 3 тыс. жителей) - Пинюг
в третью - все остальные населенные пункты Подосиновского района

Только прошу при просмотре файла со сравнением старых и новых коэффициентов не обращать внимание на графы с названием "Сумма платежей ЕНВД за год, тыс.руб". Я сейчас полчаса убил, чтобы понять как там получаются цифры платежей ЕНВД, которые я плачу - не получилось. А, к примеру, в разделе " ЗНАЧЕНИЯ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА К2 ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМАЯ ЧЕРЕЗ ОБЪЕКТЫ СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ, ИМЕЮЩИЕ ТОРГОВЫЕ ЗАЛЫ" цифра для сравнения стоимости патента вовсе не сравнима с суммой платежа ЕНВД поскольку патент рассчитан на магазин до 50 м.кв., т.е. не пересчитан в расчете на один м.кв.

Есть подозрение, что этот документ будет использован для депутатов, чтобы у них "выбить слезу"  - все же так мало платят: кто 200 руб в год! кто - 900!!!   Не то чтобы правда!

После повышения показатели К2 в Подосиновском районе будут близки к показателям Кирова. А еще показатель может увеличиться если вдруг предприниматель в среднем заплатит работнику менее минималки в 2 раза, а вот в Кирове только в 1,5!

Город, чё?!


Взносы с индивидуальных предпринимателей

Про страховые взносы в Пенсионный фонд и фонды медицинского страхования для "самозанятых" (так называют в том числе и индивидуальных предпринимателей), разговор вообще особый. До 2009 года были фиксированные платежи. С 2010 года такие платежи уже не фиксированные, они рассчитываются в зависимости от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), который, собственно год от года устанавливается все выше и выше.
в 2008 -  2576,00 руб. в год
в 2009 -  4850,00 руб. в год
в 2010 - 12002,76 руб. в год
в 2011 - 16159,56 руб. в год
в 2012 - 17208,25 руб. в год - это при размере МРОТ равным 4611 руб. И сумма эта без платежа в ФСС РФ (Фонд социального страхования), который платиться по желанию в размере 2,9% (1605 рублей)

Надо сказать, что эти взносы вообще удивительны по своей природе, так как не зависят вообще ни от каких показателей, кроме факта того, что человек зарегистрирован предпринимателем. У меня есть подозрение, что даже если я умру и не смогу физически зарабатывать себе на жизнь, эти суммы все рано потребуют. По крайней мере в законе определено даже,  что "Обязанность по уплате страховых взносов также сохраняется в период:
 - ухода за ребенком до 1,5 лет,
 - в случае если предприниматель является военным пенсионером,
 - получателем пенсии по старости или по инвалидности,
 - находится в местах лишения свободы,
 - служит в рядах вооруженных сил."

Просто ПРЕКРАСНО !

В 2013 году кроме того, что естественно вырос МРОТ ориентировочно до 5205 руб (законопроект об этом уже внесен в ГД РФ и принят в первом чтении), т.е. суммы взносов для ИП и так увеличились бы до 19,5 тыс. руб., но...
... но Вы ведь помните, что Президент обещал обратить пристальное внимание на малый бизнес, а потому в Государственной Думе уже прошел первое чтение законопроект, по которому будет поэтапное увеличение взносов в фонды (это кроме повышения размера МРОТ), т.е. как это выглядит по годам:
в 2012 - Размер страхового взноса = 1,0 * МРОТ * тариф * 12мес
в 2013 - Размер страхового взноса = 2,0 * МРОТ * тариф * 12мес
в 2014 - Размер страхового взноса = 2,5 * МРОТ * тариф * 12мес
в 2015 - Размер страхового взноса = 3,0 * МРОТ * тариф * 12мес
При принятии данного закона уже в 2013 году ориентировочная нагрузка на ИП вырастет не до 19,5 т.р., а до 38-39 тыс.р.
А учитывая то, что рост МРОТ составляет примерно 13%, то в 2015 году, возможно, предприниматели будут платить только взносов в фонды около 75 тыс.руб. (примерно 2/3 размера пенсии в 2012 году)

Каков вывод?

А можно долго и нудно писать о выводах, дальнейших перспективах и т.п.  Только это все ни к чему. Любой предприниматель скажет Вам вывод: количество бюджетников увеличивается (и отнюдь не из-за роста числа врачей и учителей), их зарплата растет не по дням, а по часам. Кому же их кормить, как не предпринимателям?

Есть, конечно, и другие источники: взыскать задолженность с наших районных постоянно обанкрачиваемых предприятий, привлечь к уплате налогов тех, кто вообще не зарегистрирован, или трудиться нелегально, отобрать у Сердюкова, в конце-концов и не только у него. Но ведь это сложно! А тут...   Услышит ли нас власть?